Налоги в Узбекистане в 2026 году: ставки, режимы, льготы

Ярослав Колесов

Партнёр учётной и налоговой практики

DipIFR, CPA Uz, ACCA Affiliate · главный бухгалтер с 15+ летним опытом в международных компаниях

Актуально на 2026-06-15 · 8 мин чтения

✓ Факты сверены по первоисточникам (lex.uz, soliq.uz)

Актуально на 2026-06-15 · 8 мин чтения · ✓ Факты сверены по первоисточникам (lex.uz, soliq.uz)

Налоговая система Узбекистана для бизнеса проще, чем кажется: несколько основных налогов, понятные ставки и сильные льготы для технологических компаний. А с 1 июня 2026 года правила для малого бизнеса стали ещё мягче — вырос порог НДС и появилась пониженная ставка. Собрали актуальные ставки и изменения со ссылками на первоисточники.

Что изменилось с 1 июня 2026

Что это значит на практике: малый бизнес может расти до почти 5 млрд сумов оборота, не попадая в общий режим, а тем, кто всё же работает с НДС в торговле и услугах, доступна сниженная ставка 6%. Это снижает нагрузку и упрощает учёт для значительной части предпринимателей.

Ставки основных налогов — кратко

Дальше разберём каждый налог: кто платит, с чего считается и на что обратить внимание.

НДС

Стандартная ставка НДС — 12%. Это косвенный налог: он закладывается в цену и уплачивается с добавленной стоимости. Плательщиком НДС компания становится на общем режиме либо при превышении порога оборота — с 1 июня 2026 этот порог повышен до 12 000 БРВ (почти 5 млрд сумов). Ключевые моменты:

• Сниженная ставка 6% — с 1 июня 2026 доступна добровольно для торговли, общепита и услуг.
• Экспорт товаров облагается по нулевой ставке при документальном подтверждении.
• Входящий НДС (уплаченный поставщикам) можно принять к вычету при соблюдении условий — это снижает сумму к уплате.
• Счета-фактуры оформляются в электронном виде в установленном формате.

Нюансы вычетов, ставок и освобождений подробно описаны в Налоговом кодексе РУз — не полагайтесь на пересказы в блогах.

Налог на прибыль

Базовая ставка — 15%. Важно: налог платится не со всей выручки, а с прибыли — то есть с разницы между доходами и вычитаемыми расходами. Это выгодно компаниям с высокой долей расходов (закупки, зарплаты, аренда). Для отдельных видов деятельности и категорий плательщиков предусмотрены иные ставки — проверяйте по своему ОКЭД.

НДФЛ и социальный налог

С заработной платы сотрудников работодатель удерживает и уплачивает:

• НДФЛ — 12% (подоходный налог с дохода физлица);
• социальный налог — 12% (для бюджетных организаций — 25%).

Для резидентов IT Park действует пониженный НДФЛ — 7,5%, что заметно снижает нагрузку на фонд оплаты труда в IT-командах.

Налог с оборота (упрощённый режим)

Малый бизнес с оборотом ниже порога (с 1 июня 2026 — 12 000 БРВ, почти 5 млрд сумов) может платить налог с оборота — процент с выручки, базовая ставка 4% (для отдельных видов деятельности ставки отличаются). Плюсы режима: проще учёт, не нужно администрировать НДС и считать прибыль. Минус: налог берётся с выручки независимо от расходов, поэтому при низкой марже общий режим иногда выгоднее. Повышение порога с 1 июня 2026 означает, что дольше можно оставаться на упрощёнке без перехода на НДС.

Пример: как сравнить режимы

Упрощённо логика выбора такая. На налоге с оборота вы платите фиксированный процент с выручки — это предсказуемо и просто, удобно для услуг и розницы с небольшими расходами. На общем режиме (НДС + налог на прибыль) вы платите 12% НДС с добавленной стоимости и 15% с прибыли, но можете принимать входящий НДС к вычету и учитывать расходы — это выгоднее при крупных закупках и работе с НДС-контрагентами. С 1 июня 2026 появился промежуточный вариант — добровольный НДС 6% для торговли и услуг, который иногда оказывается оптимальным. Точный расчёт зависит от вашей выручки, расходов и структуры клиентов — мы считаем сценарии и показываем разницу в деньгах.

Налоговый календарь и автоматизация

Большинство ошибок и штрафов возникает не из-за ставок, а из-за пропущенных сроков и неаккуратной первички. Поэтому важно вести учёт системно: фиксировать доходы и расходы, хранить счёта-фактуры, сверять обороты и заранее видеть приближение порога НДС. Электронные сервисы налоговой (личный кабинет на soliq.uz) позволяют сдавать отчётность онлайн, но требуют корректных данных на входе. Мы выстраиваем этот процесс «под ключ»: ведём учёт, готовим и подаём декларации в срок, напоминаем о платежах и держим документы в порядке.

Отчётность и сроки

Налоговые декларации сдаются периодически: по большинству налогов — ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от налога и режима, а уплата происходит в установленные сроки. Просрочка грозит пенями и штрафами, поэтому важно не пропускать даты. Точный налоговый календарь, формы и порядок подачи — на портале soliq.uz. Отдельно стоит учитывать постановку на учёт по НДС: при превышении порога оборота компания обязана зарегистрироваться как плательщик НДС и выставлять счёт-фактуры в установленном формате.

Налоговые проверки и ответственность

Налоговый орган может проводить камеральные и выездные проверки, а также запрашивать пояснения по расчётам. Чтобы пройти их спокойно, важны корректный учёт, вовремя сданные декларации и порядок в первичных документах. За несвоевременную сдачу отчётности и неуплату налогов предусмотрены пени и штрафы — их размеры установлены Налоговым кодексом. Мы помогаем подготовиться к проверке и сопровождаем компанию в диалоге с инспекцией.

Как сменить налоговый режим

Перейти с упрощённого режима на общий (и наоборот) можно в установленном порядке и сроки — например, при росте оборота выше порога переход на НДС становится обязательным. С 1 июня 2026 порог вырос, поэтому у многих появилось «пространство» оставаться на упрощёнке дольше. Важно не пропустить момент обязательного перехода, иначе возможны доначисления. Мы отслеживаем пороги и заранее готовим компанию к смене режима без потерь.

Налоги для иностранных учредителей

Иностранный учредитель платит те же корпоративные налоги, что и местная компания, — налоговая нагрузка зависит от выбранного режима, а не от гражданства владельца. Отдельные правила касаются налога у источника при выплате дивидендов и доходов нерезидентам — конкретные ставки и условия смотрите в Налоговом кодексе или уточняйте у нас на консультации. На практике ключевой выбор для иностранного бизнеса тот же: упрощённый режим или общий, нужен ли НДС (и по какой ставке) и подходит ли деятельность под льготы IT Park.

Льготы IT Park — почему это выгодно

Какой режим выбрать

Частые ошибки

Частые вопросы