Налоги продавца на маркетплейсе в Узбекистане 2026

Иван Каратаев

Управляющий партнёр BizReg

MBA, ACCA, CPA · ex-KPMG, ex-CFO компаний на NYSE · 20+ лет в бизнесе США и Узбекистана

Актуально на 2026-10-06 · 11 мин чтения

✓ Факты сверены по первоисточникам (lex.uz, soliq.uz)

Актуально на 2026-10-06 · 11 мин чтения · ✓ Факты сверены по первоисточникам (lex.uz, soliq.uz)

↻ Обновлено: 2026-10-06

Налоги продавца на маркетплейсе в Узбекистане проще, чем кажется: пока оборот небольшой, вы платите один простой налог с оборота, а сложный НДС начинается только после высокого порога. Разбираем по полочкам — какие ставки в 2026 году, с какой суммы платить НДС, подходит ли самозанятость и что меняется, когда товар едет из-за рубежа.

Какие налоги платит продавец на маркетплейсе в Узбекистане?

Всё зависит от оборота и формы бизнеса. Пока оборот ниже порога НДС, вы на простом режиме — налог с оборота. Как только переросли порог, добавляется НДС. Вот ставки 2026 года.

Товар местный или импортный: два сценария

Главная развилка для продавца — откуда товар. Если вы перепродаёте товар, купленный внутри Узбекистана, всё просто: налог с оборота от 4% до порога, никакой таможни. Если товар едет из Китая, России или Турции, появляется второй налог, о котором часто забывают.

Важная оговорка про 2026 год. С 1 января по 31 мая 2026 импортёры вообще не могли применять налог с оборота: закон ЗРУ-1108 обязывал любую компанию, ввозящую товар, с первой поставки платить НДС и налог на прибыль. Указ Президента УП-100 от 26.05.2026 это правило отменил: с 1 июня 2026 ввоз товара сам по себе не переводит на НДС, и продавец импортного товара может оставаться на налоге с оборота до порога. Если ваша компания в начале года встала на НДС только из-за импорта, проверьте статус после 1 июня. Подробная история вопроса — в разборе налога с оборота.

Что выгоднее импортёру, решает математика. При небольших партиях и высокой наценке проще остаться на 4%, списав таможенный НДС в себестоимость. При больших объёмах ввоза и марже в 20–30% общий режим часто дешевле: импортный НДС зачитывается против НДС с продаж, и реальная нагрузка по НДС получается только с вашей наценки. Пример расчёта для обоих случаев — ниже.

С какой суммы продавец платит НДС?

С 1 июня 2026 порог обязательной регистрации плательщиком НДС повышен до 12 000 БРВ — почти 5 млрд сумов. Пока оборот ниже этой планки, вы можете оставаться на простом налоге с оборота (от 4%) и не вести полноценный учёт НДС. Это выгодно для старта: большинство новых продавцов на маркетплейсе первое время не дотягивают до порога и платят по упрощённой схеме. Подробнее — в нашем разборе НДС в Узбекистане.

Как только оборот приближается к порогу, стоит заранее спланировать переход: для торговли есть добровольная ставка НДС 6% вместо стандартных 12%, а экспорт товаров облагается по 0% с сохранением права на вычет.

Подходит ли самозанятость для торговли на маркетплейсе?

Самозанятость — привлекательный по простоте режим, но у него узкий перечень допустимых видов деятельности, и он не рассчитан на импорт товара из-за рубежа. А у продавца на маркетплейсе товар почти всегда едет из России, Китая или других стран — такие операции доступны только юридическому лицу. Поэтому для полноценной торговли с ввозом товара самозанятость обычно не подходит, и выбор склоняется к ООО. Почему именно ООО и чем оно удобнее ИП — разобрали в статье как стать продавцом на Wildberries.

Налог на прибыль и льгота при переходе с налога с оборота

Базовая ставка налога на прибыль для ООО — 15%. Есть и льгота, но её часто пересказывают шире, чем она есть: плательщики налога с оборота, которые с 1 января 2026 впервые переходят на НДС и налог на прибыль, освобождаются от налога на прибыль на один налоговый период (кроме налога с дивидендов и процентов; на реорганизованные компании льгота не распространяется). То есть сценарий «стартовали на 4%, выросли до порога, перешли на общий режим» даёт год без налога на прибыль, а компания, которая сразу встала на НДС, под льготу не подпадает. Для продавца, растущего на маркетплейсе, это ещё один аргумент начинать с налога с оборота. Дивиденды участникам-нерезидентам облагаются по ставке 10%. Детали — в разборе налога на прибыль в Узбекистане.

Как маркетплейс влияет на ваши налоги

Маркетплейс (Wildberries, Uzum, Ozon) работает по модели комиссионера: он продаёт ваш товар от вашего имени и удерживает комиссию. Чтобы расчёты и налоговая отчётность были корректными, площадку нужно добавить в список комиссионеров на портале my.soliq.uz. Это обязательный шаг — если его пропустить, доходы и удержания отразятся неправильно, и появятся расхождения с налоговой.

Пример расчёта налога с оборота

Разберём на цифрах, как считается налог, пока вы ниже порога НДС. Допустим, за квартал продавец реализовал товара через Wildberries на 300 млн сумов, а площадка удержала комиссию и логистику. Налог с оборота считается от выручки (оборота), а не от прибыли: при ставке 4% это 12 млн сумов за квартал. Именно поэтому режим удобен на старте — база понятна, ставка низкая, а сложного учёта входящего и исходящего НДС вести не нужно.

Важный нюанс маркетплейса: оборотом признаётся полная стоимость проданного товара, а не сумма, которая пришла на счёт после удержания комиссии площадки. Комиссия — это ваш расход, но налог с оборота считается с валовой выручки. Это стоит закладывать в юнит-экономику заранее, чтобы ставка 4% не оказалась сюрпризом.

Пример для импортного товара: 4% против НДС

Теперь тот же продавец, но товар ввезён из Китая. Таможенная стоимость партии за квартал — 200 млн сумов, на таможне уплачен НДС 12%, то есть 24 млн. Продано на те же 300 млн.

• На налоге с оборота: 300 × 4% = 12 млн налога, плюс 24 млн таможенного НДС, которые зачесть нельзя и которые уже сидят в себестоимости. Итого налоговая нагрузка около 36 млн сумов.
• На общем режиме: НДС с продаж 300 × 12% = 36 млн, минус 24 млн таможенного НДС к зачёту = 12 млн НДС к уплате. Плюс налог на прибыль 15% с прибыли (300 − 200 − комиссия и расходы): при прибыли, скажем, 60 млн это 9 млн. Итого около 21 млн, и это без учёта льготы по налогу на прибыль для впервые перешедших.

При большой доле импорта в цене общий режим выигрывает заметно; при высокой наценке и малых партиях картина обратная. Считайте под свои цифры, а не по ставке «в лоб». Поможем с расчётом и выбором режима — обращайтесь.

ИП или ООО: что выбрать продавцу

Форма бизнеса определяет и налоги, и саму возможность работать с импортом. Индивидуальный предприниматель проще в регистрации, но у ИП есть ограничения по внешнеэкономической деятельности — ввозить товар из-за рубежа и проходить таможню полноценно удобнее юрлицу. Для продавца, который завозит товар из России, Китая или Турции, практичный выбор — ООО: оно ведёт импорт, ставит товар на баланс, работает с НДС при экспорте и открывает счёт под ВЭД без лишних ограничений.

Ставка налога с оборота для ИП и ООО на этом режиме совпадает, поэтому выбор идёт не по ставке, а по возможностям: импорт, масштабирование, наём сотрудников, привлечение партнёров-нерезидентов. Подробное сравнение форм — в статье как нерезиденту стать продавцом на Wildberries.

Как часто платить и отчитываться

Налог с оборота уплачивается ежемесячно, декларация подаётся в установленные Налоговым кодексом сроки через личный кабинет на my.soliq.uz. Когда вы становитесь плательщиком НДС, добавляется отдельная отчётность по НДС и учёт счетов-фактур (ЭСФ). Отчётность по налогу на прибыль для ООО — по итогам налогового периода. Чтобы ничего не пропустить, продавцы обычно подключают бухгалтера или аутсорсинговую бухгалтерию с первого месяца — на маркетплейсе движения по счёту частые, и ручной учёт быстро превращается в хаос.

Отдельно держите в поле зрения сроки: просрочка уплаты или несданная декларация влекут пени и штрафы, а для нерезидента-учредителя любые вопросы с налоговой усложняют дальнейшие операции — от вывода дивидендов до продления разрешения на работу гендиректора. Дешевле выстроить учёт правильно на старте, чем разбирать доначисления задним числом. Если вы только регистрируете бизнес под маркетплейс, имеет смысл сразу заложить бухгалтерское сопровождение в бюджет первого года наравне с регистрацией компании и открытием счёта.

Что стоит спланировать заранее

Ставки на маркетплейсе кажутся понятными, но на практике продавцы спотыкаются на трёх вещах: не отслеживают приближение к порогу НДС и пропускают момент перехода; выбирают самозанятость или ИП и упираются в запрет на импорт; забывают добавить площадку в комиссионеры. Всё это решается на старте — правильным выбором формы бизнеса и настройкой учёта.

Частые вопросы